MINISTÉRIO DA FAZENDA
Conselho de recursos do Sistema financeiro nacional
  

ACÓRDÃO CRSFN 12/2025

Vistos, relatados e discutidos os presentes autos, os membros do Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional decidem conhecer do recurso de SIEGBERTO RODOLFO SCHENK JUNIOR e, por unanimidade, negar-lhe provimento, para manter a pena de multa aplicada pela Autarquia, no valor de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais), pelo fornecimento intempestivo de informações ao Banco Central do Brasil sobre bens e valores que possuía fora do território nacional na data-base de 31.12.2019, nos termos do voto da Relatora.

Participaram do julgamento os Conselheiros Gyedre Carneiro de Oliveira, Ilene Patricia de Noronha Najjarian, Valdir Carlos Pereira Filho, Gryecos Attom Valente Loureiro, Renato da Câmara Pinheiro, Luiz Fernando Rolla, Paula Christine Schlee e Adriana Teixeira de Toledo. Atuou o Procurador da Fazenda Nacional Virgílio Porto Linhares Teixeira.

Sessão por videoconferência em 11 de fevereiro de 2025

Documento assinado eletronicamente

ADRIANA TEIXEIRA DE TOLEDO

Presidente do CRSFN

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Documento assinado eletronicamente por Adriana Teixeira de Toledo, Presidente(a), em 10/03/2025, às 09:20, conforme horário oficial de Brasília, com fundamento no § 3º do art. 4º do Decreto nº 10.543, de 13 de novembro de 2020.

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 Modalidade(s) de Julgamento:     (  )Virtual      (x)Videoconferência     (  )Presencial

RELATÓRIO

I. Objeto

1. Trata-se de recurso voluntário apresentado ao Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional (“CRSFN”) por SIEGBERTO RODOLFO SCHENK JUNIOR, qualificado nos autos, pleiteando a reforma da decisão proferida pelo Banco Central do Brasil (“BCB”) em 21.10.2024, que condenou o Recorrente à pena de multa no valor de R$25.000,00, devido ao fornecimento, fora do prazo regulamentar, de informações sobre bens e valores que possuía fora do território nacional na data-base de 31.12.2019, em infração ao artigo 1º do Decreto-Lei nº 1.060, de 21 de outubro de 1969, combinado com os arts. 1º e 2º, caput, da Resolução CMN nº 3.854, de 27 de maio de 2010, e com o art. 1º da Circular nº 3.624, de 6 de fevereiro de 2013, observado o art. 1º da Circular nº 3.995, de 24 de março de 2020, sujeitando o responsável à multa prevista no art. 5º, inciso II, combinado com o art. 38 da Lei nº 13.506/2017 e art. 60, inciso I, da Circular nº 3.857/2017, vigente à época da irregularidade.

II. Cronologia dos Fatos

2. Preliminarmente, a cronologia dos fatos e atos processuais relevantes ao Recurso em análise se desenvolveu conforme a tabela abaixo:

III. Acusação

3. Em 07.06.2024, por meio do Parecer-DSTAT/DICIN (SEI 46643183), foi proposta a abertura de processo administrativo sancionador em relação ao Recorrente em razão do envio intempestivo ao BCB de declaração eletrônica contendo informações sobre bens e valores de sua titularidade existentes fora do território nacional (“DCBE”) referente à data-base de 31.12.2019, no valor total equivalente a US$1.565.716,68 e a R$6.309.994,79, na data base de 31.12.2019. De acordo com o Parecer-DSTAT/DICIN, a Recorrente entregou sua DCBE em 02.11.2020.

4. A Circular BCB nº 3.624, de 2013, estabeleceu que as declarações de capitais brasileiros no exterior - DCBE, na data base de 31.12.2019 (“DCBE Anual Base 2019”), deveriam ser efetuadas até às 18 horas do dia 01.06.2020, de modo que a Recorrente apresentou sua DCBE Anual Data Base 2019 fora do prazo regulamentar, com atraso de 154 dias.

IV. Defesa

5. O Recorrente foi citado e apresentou defesa em 04.07.2024, na qual argumentou, em resumo: (i) a DCBE Anual Data Base 2019 foi entregue em atraso em razão da pandemia de Covid-19; (ii) o atraso não teria causado qualquer prejuízo aos bens tutelados pelo BCB; (iii) o Recorrente possui bens no exterior há alguns anos e nunca atrasou nenhuma declaração ao BCB; (iv) se mantida a penalidade, ela deveria ser reduzida em razão do breve período de atraso, da falta de prejuízo e do histórico de regularidade do Recorrente na entrega de suas declarações de capital brasileiro no exterior.

V. Decisão de 1ª Instância

6. Encerrada a instrução do presente processo administrativo sancionador, em 21.10.2024 o BCB proferiu a DECISÃO 994/2024-DERAD/GECON/GTSUL (SEI 46643200), acolhendo a acusação, com a motivação e fundamentação contida no Parecer-DSTAT/DICIN, de 07.06.2024.

7. A Decisão condenou o Recorrente a pena de multa de R$25.000,00 (vinte e cinco mil reais), com fundamento no art. 5º, inciso II, combinado com o art. 38 da Lei nº 13.506/2017 e art. 60, inciso I, da Circular nº 3857/2017, vigente à época da irregularidade.

8. O Recorrente foi intimado da decisão em tela por meio da intimação 1319/2024-BCB/DERAD/GECON/GTSUL, DE 21.10.2024, publicada no Diário Eletrônico em 29.10.2024, conforme item II acima.

VI. Recurso ao CRSFN

9. Intimado da decisão, o Recorrente interpôs Recurso Voluntário em 24.11.2024, assinado eletronicamente.

10. No recurso apresentado, o Recorrente reitera os mesmos argumentos da defesa em 1ª instância.

VII. Encaminhamento ao CRSFN

11. O Recurso Voluntário objeto deste relatório foi encaminhado ao Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional sob o número 18600.048948/2024-28, tendo sido sorteado para relatoria por parte desta Conselheira em 30.12.2024 (SEI 47355865).

É o relatório.

Gyedre Palma Carneiro de Oliveira – Conselheira Relatora.

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Documento assinado eletronicamente por Gyedre Carneiro de Oliveira, Conselheiro(a) Relator(a), em 13/01/2025, às 22:23, conforme horário oficial de Brasília, com fundamento no § 3º do art. 4º do Decreto nº 10.543, de 13 de novembro de 2020.

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A autenticidade deste documento pode ser conferida no site https://sei.economia.gov.br/sei/controlador_externo.php?acao=documento_conferir&id_orgao_acesso_externo=0, informando o código verificador 47582371 e o código CRC F4BF1ECE.

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VOTO DA RELATORA

I. Objeto

1. Trata-se de recurso voluntário apresentado ao Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional (“CRSFN”) por SIEGBERTO RODOLFO SCHENK JUNIOR, qualificado nos autos, pleiteando a reforma da decisão proferida pelo Banco Central do Brasil (“BCB”) em 21.10.2024, que condenou o Recorrente à pena de multa no valor de R$25.000,00, devido ao fornecimento, fora do prazo regulamentar, de informações sobre bens e valores que possuía fora do território nacional na data-base de 31.12.2019, em infração ao artigo 1º do Decreto-Lei nº 1.060, de 21 de outubro de 1969, combinado com os arts. 1º e 2º, caput, da Resolução CMN nº 3.854, de 27 de maio de 2010, e com o art. 1º da Circular nº 3.624, de 6 de fevereiro de 2013, observado o art. 1º da Circular nº 3.995, de 24 de março de 2020, sujeitando o responsável à multa prevista no art. 5º, inciso II, combinado com o art. 38 da Lei nº 13.506/2017 e art. 60, inciso I, da Circular nº 3.857/2017, vigente à época da irregularidade.

II. Admissibilidade e Questões Preliminares

2. Preliminarmente, a cronologia dos fatos e atos processuais relevantes ao Recurso em análise se desenvolveu conforme a tabela abaixo:

3. Com base na tabela acima, verifico ser o Recurso tempestivo. Apesar do Recorrente não ter apresentado qualquer preliminar arguindo a prescrição ordinária ou intercorrente neste caso, verifico que, com base na tabela acima, não ter ocorrido prescrição ordinária ou prescrição intercorrente.

III. Do Mérito

4. Passando ao mérito, conforme tabela constante do item 2 acima, o atraso na entrega da DCBE é incontroverso. O Recorrente apresentou sua DCBE relativa à data-base de 31.12.2019, no montante de US$1.565.716,68 e de R$6.309.994,79, em 31.03.2021, com 154 dias de atraso.

5. A este respeito, o Recorrente argumenta em seu Recurso que: (i) a DCBE Anual Data Base 2019 foi entregue em atraso em razão da pandemia de Covid-19; (ii) o atraso não teria causado qualquer prejuízo aos bens tutelados pelo BCB; (iii) o Recorrente possui bens no exterior há alguns anos e nunca atrasou nenhuma declaração ao BCB; e (iv) se mantida a penalidade, ela deveria ser reduzida em razão do breve período de atraso, da falta de prejuízo e do histórico de regularidade do Recorrente na entrega de suas declarações de capital brasileiro no exterior.

6. Com todo respeito aos argumentos trazidos pelo Recorrente, as alegações feitas não podem prosperar pelas razões a seguir expostas.

6.1. Reconheço, assim como a Administração Pública, que a pandemia efetivamente representou um período de dificuldades no acesso a informações e no cumprimento de prazos. Tanto é assim que foi editada a Medida Provisória nº 928, com o objetivo de mitigar eventuais desinformações e reduzir o risco de atrasos no cumprimento de obrigações legais e regulamentares, por meio da suspensão dos prazos administrativos constitucionais. No entanto, mesmo diante dessas medidas, o Recorrente ainda assim entregou sua DCBE com um atraso de 154 dias.

6.2. Ademais, a entrega intempestiva da DCBE é uma infração de mera conduta, de modo que sua configuração independe de características ou circunstâncias específicas do declarante e não exige a verificação de ilício penal, falta grave, má-fé, existência de precedentes por parte do infrator ou de prejuízos à Administração Pública.

6.3. Neste sentido, a jurisprudência consolidada do próprio CRSFN, conforme sua Súmula nº 1, diz: “A irregularidade de declaração intempestiva de bens e capitais brasileiros no exterior ao Banco Central do Brasil não é descaracterizada pela boa-fé do declarante, pelo desconhecimento da legislação à época dos fatos, pela ausência de prejuízos à Administração ou a terceiros, ou pela declaração do ativo à autoridade fiscal.”

7. Isto posto, uma vez confirmada a infração, não se pode deixar de aplicar a penalidade, pois a aplicação de multa por atraso na entrega da DCBE é um ato administrativo vinculado, não cabendo juízo discricionário ao julgador.

IV. Da Dosimetria

8. No que se refere à dosimetria da pena, mantenho o valor fixado em 1ª instância. Ainda que se considerasse a data final da suspensão dos prazos administrativos imposta pela MP nº 928, em 20 de julho de 2020, esta ainda seria consideravelmente anterior à data em que o Recorrente efetivamente entregou sua DCBE relativa à data-base de 31.12.2019 (i.e., 2 de novembro de 2020, ou seja, mais de três meses depois).

9. Além disso, destaca-se que o Banco Central do Brasil aplicou ao Recorrente a multa mais benéfica possível, observando critérios objetivos estabelecidos na legislação de regência. Dessa forma, não há qualquer reparo a ser feito na penalidade imposta.

V. Conclusão

10. Diante de todo o exposto, voto pelo conhecimento do recurso voluntário e por seu não provimento, mantendo a penalidade imposta pelo BCB, que aplicou ao Recorrente multa no valor de R$25.000,00 (vinte e cinco mil reais), devido ao fornecimento intempestivo de informações sobre bens e valores possuídos fora do território nacional na data-base de 31 de dezembro de 2019, em infração ao artigo 1º do Decreto-Lei nº 1.060/69, combinado com os arts. 1º e 2º, § 1º, da Resolução CMN nº 3.854/2010 e com o art. 1º da Circular BCB nº 3.624/2013, sujeitando a responsável à multa prevista no art. 5º, inciso II, combinado com o art. 38 da Lei nº 13.506/2017 e art. 60, inciso I, da Circular nº 3.857/2017.

É o voto.

Gyedre Palma Carneiro de Oliveira – Conselheira Relatora.

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Documento assinado eletronicamente por Gyedre Carneiro de Oliveira, Conselheiro(a) Relator(a), em 05/03/2025, às 16:22, conforme horário oficial de Brasília, com fundamento no § 3º do art. 4º do Decreto nº 10.543, de 13 de novembro de 2020.

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A autenticidade deste documento pode ser conferida no site https://sei.economia.gov.br/sei/controlador_externo.php?acao=documento_conferir&id_orgao_acesso_externo=0, informando o código verificador 48196559 e o código CRC 0FD910D6.

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Documento assinado eletronicamente por André Wilson Martins de Lima, Secretário(a)-Geral, em 10/03/2025, às 17:29, conforme horário oficial de Brasília, com fundamento no § 3º do art. 4º do Decreto nº 10.543, de 13 de novembro de 2020.

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A autenticidade deste documento pode ser conferida no site https://colaboragov.sei.gov.br/sei/controlador_externo.php?acao=documento_conferir&id_orgao_acesso_externo=0, informando o código verificador 49118828 e o código CRC AF582F42.

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